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Anlage U, Steuerformular Download

Anlage U 2016

Formular für 2016, 2015, 2014 & früher

Das Steuerformular Anlage U beinhaltet die Erfassung von Unterhaltszahlungen des Steuerpflichtigen an einen geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehepartner. Mithilfe der Anlage U werden die Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben geltend gemacht und gleichzeitig das sogenannte Realsplitting durchgeführt. Die Anlage U ist nicht zu verwechseln mit der Anlage Unterhalt – die Anlage U ist ausschließlich für das Verfahren des Realsplittings vorgesehen und damit für Unterhaltszahlungen an ehemalige Ehepartner.

In der Anlage U werden sämtliche Unterhaltszahlungen an den Unterhaltsempfänger erfasst. Das beinhaltet laufende Unterhaltszahlungen (freiwillig oder gerichtlich bestimmt) und unter Umständen auch Einmalzahlungen für einen notwendigen Sonderbedarf. Neben diesen Angaben sind Daten des Unterhaltsempfängers anzugeben. Neben der Wohnadresse sind vor allem die Größe des Haushalts und die Verhältnisse zu den im Empfängerhaushalt lebenden Personen von Bedeutung; sollten in dem Haushalt des Unterhaltsempfängers weitere Personen leben, sind die Verhältnisse untereinander und zu dem Steuerpflichtigen wichtig. Zu der Anlage U sind entsprechende Nachweise mit einzureichen. Befindet sich der Empfängerhaushalt im Ausland, stellt das Finanzamt höhere Ansprüche an die Nachweise.

Entscheidend bei der Anlage U ist zudem das Einverständnis des Unterhaltsempfängers zur Durchführung des Realsplittings, das durch das Einreichen der Anlage U beantragt wird. Der Empfänger erklärt mit seiner Unterschrift auf der Anlage U sein Einverständnis erstmalig. Dieses Einverständnis ist dann bis zum Widerruf gültig (somit auch für nachfolgende Steuererklärungen des Unterhaltszahlenden, also so lange bis der Unterhaltsempfänger sein Einverständnis zur Durchführung des Realsplittings widerruft). Dabei ist der Steuerpflichtige dafür verantwortlich, das Einverständnis des Unterhaltsempfängers einzuholen.

In diesem Zusammenhang ist auch zu bedenken, dass das Realsplitting zu einer Verminderung der Steuerschuld beim Steuerpflichtigen führt, der Unterhaltsempfänger dann aber den Unterhalt als sonstige Einkünfte versteuern muss. Das wird insbesondere dann relevant, wenn der Einkommensunterschied zwischen Unterhaltszahler und Unterhaltsempfänger zugunsten des Unterhaltszahlers relativ groß ist. Entstehen dem Unterhaltsempfänger dadurch finanzielle Nachteile muss der Unterhaltszahler diese ausgleichen. Der Empfänger hat darauf einen zivilrechtlichen Anspruch. Dieser Ausgleich wiederum ist für den Unterhaltszahler unter Umständen steuerlich absetzbar.

Aufgrund des Erfordernisses einer Einverständniserklärung durch den Unterhaltsempfänger zur Unterlage U und der Komplexität des Realsplittings sieht sich der Steuerpflichtige oft dem Problem gegenüber, dass der Unterhaltsempfänger sein Einverständnis verweigert. In diesem Fall ist ein Einreichen der Anlage U sinnlos, da die formalen Bedingungen zur Anerkennung fehlen. Der Steuerpflichtige kann in diesen Fällen seine Unterhaltszahlungen unter Umständen auf anderem Wege geltend machen. Eventuell kommt die Anlage Unterhalt als Alternative in Betracht oder eine Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung.

Steuerformulare Anlage U / Downloads 2012 - 2016

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