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Steuerformular, Anlage KAP Download

Anlage KAP 2016

Formular für 2016, 2015, 2014 & früher

Bei vorhandenen Einkünften aus Kapitalvermögen ist im Rahmen der jährlichen Einkommenssteuererklärung die Anlage KAP heranzuziehen. Sie kommt jedoch seit der Einführung der Abgeltungssteuer immer seltener zum Einsatz. Diese, oftmals auch Kapitalertragssteuer genannte Steuer, wurde zur Vereinfachung der Besteuerung nahezu aller Kapitalerträge eingeführt. Sie beträgt einheitlich 25 Prozent und wird zumeist direkt an das zuständige Finanzamt abgeführt. Kapitalerträge müssen daher nicht mehr in der Steuererklärung erwähnt werden.

Unter bestimmten Voraussetzungen ist die Abgabe der Anlage KAP jedoch nach wie vor verpflichtend, beziehungsweise für den Steuerzahler sinnvoll. Hierzu gehört die Möglichkeit der sogenannten Günstigerprüfung. Sie kann zu einer Erstattung bereits gezahlter Abgeltungssteuern führen, sofern der persönliche Steuersatz unter dem Einheitswert von 25 Prozent liegt. Errechnen lässt sich der persönliche Steuersatz indem die gesamte abzuführende Einkommenssteuer mit 100 multipliziert und anschließend durch das zu versteuernde Einkommen dividiert wird. Liegt der Wert unter 25 Prozent, erfolgt ein entsprechender Ausgleich.

Ebenfalls mit einer Rückzahlung ist zu rechnen, wenn der derzeit geltende Sparerpauschbetrag in Höhe von € 801,00 (von Ehegatten € 1.602,00) nicht vollständig ausgeschöpft wurde. Dies ist gemeinhin der Fall, wenn der Freibetrag unvorteilhaft auf mehrere Geldinstitute verteilt oder gänzlich vergessen wurde. Ferner können mit der Anlage KAP Verluste aus Börsengeschäften gegen Erträge verrechnet werden.
Obligatorisch ist die Anlage KAP bei nicht ordnungsgemäß abgeführten Kirchensteuern und Kapitalerträgen, die noch nicht der Abgeltungssteuer unterzogen wurden. Hierzu zählen zum Beispiel Erträge aus privaten Darlehen oder aus ausländischen Anlagen. Letztere wurden unter Umständen bereits im Ausland besteuert, was vom hiesigen Finanzamt berücksichtigt wird. Die meisten europäischen Staaten informieren im Übrigen die deutsche Finanzverwaltung über ausländische Zinseinnahmen.
Bei Erträgen aus Kapitalgesellschaften ist die Angabe eine Ermessensfrage. Die freiwillige Besteuerung ermöglicht jedoch die Geltendmachung von in der Regel recht hohen Werbungskosten.

Einzutragen sind in die zweiseitige Anlage KAP (bei Ehegatten jeweils getrennt auszufüllen) grundsätzlich alle Kapitalerträge aus dem In- und Ausland. Diese umfassen unter anderem Zinsen auf Sparguthaben, Dividenden aus Aktien oder Genossenschaften sowie Erlöse aus Verkäufen von Wertpapieren, Optionen, Lebensversicherungen, Zertifikaten oder Gesellschaftsanteilen. Ausgenommen sind Erlöse aus Bausparverträgen, die in Verbindung zu einer vermieteten Immobilie stehen.
Die Erträge sind größtenteils in voller Höhe anzugeben. Werden Nettosummen benötigt, wird speziell darauf hingewiesen. Eine Erleichterung für das Ausfüllen der Anlage KAP ist die Zinsbescheinigung, welche beim jeweiligen Geldinstitut angefordert werden kann. Sie beinhaltet üblicherweise die genauen Zahlen nebst Zeilennummern. Die originale Steuerbescheinigung muss nur noch in wenigen Fällen der Anlage KAP beigefügt werden.

Steuerformulare Anlage KAP / Downloads 2012 - 2016

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